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Adullam Tools

법정 적립금

인도 EPF 적립 계산기

매달 얼마가 어디로 들어가는지 분리해서 보여주고, 은퇴 시점의 적립액과 EPS 연금까지 추정합니다. 실무에서 가장 헷갈리는 임금 상한(2026년 9월 17일부터 월 ₹25,000) 적용 여부는 두 시나리오를 나란히 비교합니다.

법정 기준 2026년 9월 17일

입력

입력 방향

기여임금이 정해져 있으면 그대로, 은퇴 목표 금액이 있으면 기여임금을 되돌려 계산합니다.

현재 급여

EPF는 총급여가 아니라 기여임금(기본급+DA, 나머지 보수가 많으면 사용자 PF까지 넣은 총보수의 절반까지 가산) 기준으로 계산합니다.

기본급 + DA + 유지수당. 나머지 보수가 많으면 총보수(사용자 PF 포함)의 절반까지 가산

₹25,000 임금 상한 적용

끄면 실제 기여임금 전액을 기준으로 계산합니다.

상한 적용

기간

현재 나이부터 은퇴까지 매달 적립한다고 가정합니다.

가정

장기 추정이므로 가정값에 따라 결과가 크게 달라집니다.

8%

매년 1회 기여임금이 이 비율만큼 오른다고 가정합니다. ₹25,000 상한을 적용한 경우에는 기여임금이 올라도 부담금이 늘지 않으므로 결과에 거의 영향이 없습니다.

2025년 EPFO 공시 이율 8.25% 기준

현재 적립 현황

이미 쌓인 금액이 있으면 함께 굴립니다.

EPFO 패스북(Passbook) 또는 UAN 조회 금액

선택 입력 — 연금 추정에만 쓰입니다.

인도 EPF, 한국 담당자를 위한 해설

EPF(Employees' Provident Fund)는 인도판 퇴직연금입니다. 이름은 익숙하지만 계정이 네 개로 나뉘고, 회사 부담 12% 중 절반 이상이 적립금이 아니라 연금으로 빠져나갑니다. 급여명세서를 처음 받아 든 한국 담당자가 가장 먼저 막히는 지점을 순서대로 풀었습니다.

네 개의 계정 — 12%가 그대로 쌓이지 않는 이유

근로자가 내는 12%는 전액 EPF 계좌(A/c 1)에 쌓입니다. 문제는 회사가 내는 12%입니다. 이 중 8.33%는 EPS(직원연금제도, A/c 10)로 빠지고, 나머지 3.67%만 EPF 계좌에 들어갑니다. 즉 매달 계좌에 찍히는 금액은 근로자 12% + 회사 3.67%로, 총부담 24%의 3분의 2 수준입니다.

여기에 회사만 부담하는 두 항목이 더 있습니다. EDLI(A/c 21)는 재직 중 사망 시 유족에게 보험금을 지급하는 단체보험으로 상한까지의 임금에 0.5%(월 최대 ₹125)이고, 관리수수료(A/c 2)는 EPFO 계정 운영비로 0.5%입니다. 두 항목 모두 근로자 계좌에는 쌓이지 않습니다.

EPS로 간 돈은 적립금으로 돌려받지 못합니다. 58세부터 월 연금으로 나오고, 가입기간이 10년 미만이면 연금 대신 일시금(Withdrawal Benefit)을 받습니다. 그래서 이 계산기의 적립액에는 EPS 납입분이 들어 있지 않습니다.

임금 상한 — 회사마다 다른 이유

법정 임금 상한은 월 ₹25,000입니다. 사회보장법전(Code on Social Security, 2020)에 따른 S.O. 5109(E)가 2026년 9월 17일부터 ₹15,000에서 이 금액으로 올렸고, EPF Scheme 2026 para 18(3)(구 EPF Scheme 1952 para 26A)이 부담금을 이 상한까지로 정합니다. 회사는 이 상한까지만 부담하면 법적 의무를 다한 것이고, 실제로 대부분의 인도 기업이 그렇게 합니다. 기본급이 ₹60,000이어도 EPF는 ₹25,000 기준으로 계산하므로 근로자와 회사가 각각 ₹3,000씩 냅니다. 상한이 바뀐 달은 달력 일수로 나눠 앞부분은 옛 상한, 뒷부분은 새 상한으로 계산합니다. 시중에 도는 EPFO FAQ의 방식이고 공식 회람으로 확인되지는 않았으며, 그달 전체에 새 상한을 적용하는 자문 의견도 있습니다.

반면 일부 기업은 상한 없이 실제 기본급 전액을 기준으로 부담합니다. 이 경우 기본급 ₹60,000이면 양쪽 각각 ₹7,200이 됩니다. 실수령액은 줄지만 적립액과 회사 부담은 크게 늘어납니다. 한 회사 안에서도 입사 시점과 직급에 따라 방식이 다른 경우가 있습니다.

주의할 점은 EPS입니다. 어느 방식을 택하든 EPS 산정 임금은 ₹25,000까지만 인정되므로 EPS 몫은 월 최대 ₹2,083입니다. 상한 없이 부담하는 경우 회사 몫 12% 중 EPS 몫(₹2,083)을 뺀 나머지가 전부 EPF 계좌로 들어가므로, 회사 EPF 비율이 3.67%보다 훨씬 커집니다. 이 설명은 EPS 가입자 기준입니다. 2014년 9월 1일 이후 처음 가입할 때 임금이 당시 상한을 넘었던 EPF 전용 회원(EPS 2026 para 7(1))은 EPS 몫이 없고 회사 부담 12%가 전부 EPF 계좌로 들어갑니다. 시중에 도는 EPFO FAQ(공식 회람으로 확인되지 않음)는 임금이 ₹25,000 이하인 EPF 전용 회원도 2026년 9월 17일부터 EPS 회원이 된다고 설명합니다.

이자는 어떻게 붙는가

EPF 이율은 매년 EPFO 중앙이사회가 정하고 재무부가 승인합니다. 확정 금리가 아니라 매년 바뀌며, 최근에는 연 8.25% 수준을 유지하고 있습니다. 시중 예금보다 높고 이자에 세금이 붙지 않는 구간이 있어 인도에서 가장 유리한 장기 저축 수단으로 꼽힙니다.

계산 방식이 독특합니다. EPFO는 매월 말 잔액에 연이율의 12분의 1을 곱해 그 달의 이자를 계산하고, 이를 모아 회계연도 말(3월 31일)에 한 번에 계좌에 반영합니다. 즉 그 해 안에서는 이자가 다시 이자를 낳지 않습니다. 이 계산기는 월 복리로 계산하므로 실제 명세서보다 아주 조금 크게 나올 수 있습니다.

퇴사 후 납입이 끊긴 계좌도 36개월까지는 이자가 붙습니다. 그 뒤에는 휴면계좌(inoperative)가 되어 이자가 멈추므로, 이직 시 UAN으로 계좌를 이전하거나 인출하는 편이 낫습니다.

세금 — EEE지만 예외가 있다

EPF는 원칙적으로 납입·운용·수령 전 단계가 비과세(EEE)입니다. 근로자 납입액은 구세제에서 s.123(구 s.80C) 공제 대상이고, 이자와 만기 수령액도 비과세입니다.

다만 두 가지 예외가 있습니다. 첫째, 2021년 개정으로 근로자 본인 납입액이 연 ₹2,50,000을 넘으면 초과분에서 발생한 이자는 과세됩니다(회사가 부담하지 않는 계정은 ₹5,00,000). 고액 연봉자나 자발적 추가납입(VPF)을 많이 한 경우에 걸립니다.

둘째, 계속근로 5년 미만에 인출하면 그동안 받은 공제와 이자가 모두 과세로 돌아옵니다. 금액이 ₹50,000 이상이면 인출 시점에 TDS도 붙습니다(PAN 제출 시 10%). 이직할 때 인출하지 말고 이전하라고 권하는 이유입니다.

주재원(International Worker)과 한-인도 사회보장협정

인도에서 EPF 적용 사업장에 근무하는 외국인은 International Worker로 분류되어, 원칙적으로 임금 상한 없이 급여 전액을 기준으로 EPF에 가입해야 합니다. 인도인 직원보다 부담이 훨씬 크고, 인출 조건도 까다롭습니다.

여기서 한국 기업에 중요한 장치가 있습니다. 한국과 인도는 사회보장협정(SSA)을 체결해 2011년 11월 1일부터 발효했습니다. 한국에서 파견된 주재원이 국민연금공단에서 가입증명서(Certificate of Coverage)를 발급받으면, 정해진 파견 기간 동안 인도 EPF 가입이 면제되고 한국 국민연금만 계속 납부할 수 있습니다.

협정을 활용하지 않아 이미 인도 EPF에 가입한 경우에도, 협정에 따라 가입기간을 합산하거나 인출 요건을 완화받을 여지가 있습니다. 파견 형태와 급여 지급 주체에 따라 적용이 갈리므로, 파견 전에 국민연금공단과 인도 측 자문사에 함께 확인하는 것이 안전합니다.

실무 운영 — 회사가 매달 해야 하는 일

회사는 매월 15일까지 전자신고(ECR)를 올리고 부담금을 납부해야 합니다. 늦으면 지연이자(연 12%)와 손해배상금(최대 25%)이 붙습니다. 신규 입사자는 UAN을 연결하고, KYC(아드하르·PAN·은행계좌)를 등록해야 인출과 이전이 막히지 않습니다.

처음 EPF에 가입할 시점에 월 임금이 ₹25,000 초과이고 기존 EPF 계좌가 없는 사람은 제외 근로자(excluded employee)로 분류해 가입하지 않을 수 있습니다(EPF Scheme 2026 para 2(f)(i)). 여기서 임금은 기본급만이 아니라 사회보장법전상 임금(총보수의 50% 아래로 내려갈 수 없습니다)이고, 제외 근로자에게는 사용자 PF가 없으므로 Adullam Tools는 그 총보수를 현금 보수만으로 봅니다. 한 번이라도 EPF 회원이었다면 이 예외는 쓸 수 없고, 제외 대상에서 벗어나는 즉시 회원이 됩니다(para 9(3)). 그래서 2026년 9월 17일부터는 월 임금이 ₹15,000 초과 ₹25,000 이하인 직원도 의무 가입 대상입니다.

2025년 11월 시행된 신 노동법전은 임금의 정의를 바꿔, 기본급 등이 총보수의 50% 이상이 되도록 요구합니다. 기본급이 올라가면 EPF 부담금도 함께 올라가므로, 급여 구조를 재설계할 때 EPF 증가분을 반드시 함께 계산해야 합니다.

EPF 운영 체크리스트

  • 회사 정책이 임금 상한(월 ₹25,000) 적용인지 전액 기준인지 문서로 확인했는가
  • 제외 근로자로 빠져 있던 월 임금 ₹15,000 초과 ₹25,000 이하 직원을 2026년 9월 17일부터 가입시켰는가
  • 매월 15일까지 ECR 신고와 납부를 마쳤는가
  • 신규 입사자의 UAN 연결과 KYC 등록을 끝냈는가
  • 이직자에게 인출 대신 계좌 이전을 안내했는가
  • 외국인 주재원에 대해 사회보장협정 가입증명서를 검토했는가
  • 기본급 인상 시 EPF 부담 증가분을 인건비 예산에 반영했는가

근거 법령

  • S.O. 5109(E), 2026년 9월 17일(사회보장법전 s.2(89)) — 임금 상한 월 ₹15,000 → ₹25,000
  • EPF Scheme 2026 para 18(2)–(3)(구 EPF Scheme 1952 para 29·26A) — 근로자·사용자 각 12%, 임금 상한까지
  • EPS 2026 para 4(1)·11·12(구 EPS 1995 para 3·12) — 8.33% 납입, 임금 상한 기간별 연금기준임금, 연금 산식
  • EDLI Scheme 2026 para 5(1)–(2) — 임금 상한까지의 임금 기준(월 최대 ₹125), 요율 0.5%는 존속된 기존 고시에 따름
  • 신 소득세법(Income-tax Act, 2025) Schedule II Table Sl.3-4(구 s.10(11)/(12)) — 연 ₹2,50,000 초과 납입분 이자 과세
  • 한-인도 사회보장협정 (2011년 11월 1일 발효)

자주 묻는 질문

회사 부담 12% 중 8.33%가 EPS(연금)로 빠지기 때문입니다. EPS 산정 임금은 임금 상한(2026년 9월 17일부터 월 ₹25,000)까지만 인정되므로 연금으로 가는 돈은 월 ₹2,083까지이고, 나머지가 EPF 계좌에 들어갑니다. EPS로 간 돈은 적립금으로 돌려받는 것이 아니라 58세부터 월 연금으로 나옵니다. 2014년 9월 1일 이후 처음 가입할 때 임금이 당시 상한을 넘었던 EPF 전용 회원이라면 EPS 몫이 없어 회사 부담 12%가 전부 계좌에 들어갑니다. 다만 시중에 도는 EPFO FAQ(공식 회람으로 확인되지 않음)는 임금이 ₹25,000 이하인 EPF 전용 회원도 2026년 9월 17일부터 EPS에 가입한다고 설명합니다.

계산기 맨 위 '입력 방향'을 '목표로 역산'으로 바꾸고 목표 적립액을 넣으면 필요한 월 기여임금(기본급+DA, 사용자 PF까지 넣은 총보수의 절반이 더 크면 그 절반)이 나옵니다. 현재 나이·은퇴 나이·인상률·이율은 그대로 두고 기여임금만 되돌립니다. 주의할 점은 '임금 상한'입니다 — 상한을 적용하면 분담금 기준임금이 월 ₹25,000에서 잘리므로 기여임금을 아무리 올려도 적립액이 더 늘지 않습니다. 기본값(30세 입사·58세 은퇴·인상률 8%·이율 8.25%) 기준으로 상한을 적용하면 약 ₹51,24,921에서 멈춥니다. 그보다 큰 목표라면 계산기가 그 사실과 함께 실제 기여임금 전액 기준으로 바꾸라고 안내합니다. 다만 그러면 근로자와 회사 부담이 함께 커집니다.

단순히 손해라고 보기 어렵습니다. 상한을 적용하면 매달 공제가 줄어 실수령액이 늘고, 상한 없이 부담하면 실수령액은 줄지만 세금 없는 연 8% 수준의 장기 적립이 늘어납니다. 회사 부담도 함께 늘어나므로 회사 입장에서는 인건비가 커집니다. 계산기의 비교 카드에서 은퇴 시점 적립액 차이와 월 부담 차이를 함께 보고 판단하세요.

근로자 개인이 자유롭게 고르는 항목이 아닙니다. 사업장 단위 정책과 가입 이력에 따라 정해집니다. 다만 근로자가 12%를 넘겨 추가로 내는 자발적 납입(VPF)은 개인이 선택할 수 있고, EPF와 같은 이율이 적용됩니다. 회사는 추가 부담 의무가 없습니다.

매월 말 잔액을 기준으로 이자가 계산되지만, 계좌에는 회계연도 말인 3월 31일에 한꺼번에 반영됩니다. 그래서 연중에 패스북을 보면 이자가 아직 안 보일 수 있습니다. 이율은 매년 EPFO 중앙이사회가 결정하며 확정 금리가 아닙니다.

퇴사 후 2개월이 지나고 재취업하지 않은 상태라면 전액 인출할 수 있습니다(Form 19, EPS는 Form 10C). 다만 계속근로 5년 미만에 인출하면 그동안의 세제 혜택이 취소되어 과세되고, ₹50,000 이상이면 TDS도 붙습니다. 이직이라면 인출보다 UAN으로 계좌를 이전하는 편이 유리합니다.

원칙적으로는 가입 대상이고, 외국인은 임금 상한 없이 급여 전액 기준으로 부담해야 합니다. 다만 한국과 인도 사이에는 2011년 11월 발효된 사회보장협정이 있어, 국민연금공단에서 가입증명서를 받으면 파견 기간 동안 인도 EPF 가입을 면제받을 수 있습니다. 파견 전에 반드시 검토하세요.

연금기준임금 × 인정 가입기간 ÷ 70이 기본 공식이고, 58세 정년까지 20년 이상 가입한 회원에게는 가입기간에 2년을 더해 줍니다(EPS 2026 para 10(2)). 연금기준임금은 탈퇴 직전 60개월 평균이며 임금 상한(2026년 9월 17일부터 월 ₹25,000)까지만 인정됩니다. EPS 2026은 연금을 임금 상한 기간마다 나눠 계산하므로, 2026년 9월 17일 이전 가입기간은 ₹15,000까지만 인정됩니다. 최저 보장 연금은 월 ₹1,000이고, 연금 수급권을 얻으려면 10년 이상 가입해야 합니다.

원칙적으로 비과세지만 예외가 있습니다. 근로자 본인 납입액이 연 ₹2,50,000을 넘으면 초과분에서 생긴 이자는 과세됩니다(회사가 부담하지 않는 계정은 ₹5,00,000). 고액 연봉자나 VPF를 많이 넣은 경우에 해당하며, EPFO가 과세·비과세 계정을 분리해 관리합니다.

UAN이 같으면 온라인으로 이전 신청(Form 13)을 할 수 있습니다. 이전하면 근속기간이 합산되어 5년 요건 판정에도 유리하고, 휴면계좌가 되어 이자가 멈추는 것도 막을 수 있습니다. 퇴사 후 36개월이 지나면 이자 지급이 중단됩니다.

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