인도 퇴직금(Gratuity) 계산기

법정 계산식은 (15 ÷ 26) × 최종 월 임금 × 인정 근속연수입니다(사회보장법전 s.53(2), 구 Payment of Gratuity Act s.4(2)). 26은 한 달의 근로일 수입니다. 인도 노동법은 주 1일 유급휴일을 전제로 한 달 30일 중 4일을 빼고 26일을 실제 근로일로 봅니다. 즉 26으로 나눈 값은 하루치 임금이고, 여기에 15를 곱해 15일분 임금을 만든 것입니다.

법정 퇴직금이 적용되지 않는 사업장(상시 근로자 10명 미만)이 자발적으로 퇴직금을 줄 때는 관행상 30으로 나눕니다. 26으로 나눈 금액이 30으로 나눈 금액보다 약 15% 큽니다. 계산기에서 적용 여부 스위치를 바꿔 두 금액을 비교해 보세요.

임금이 월 ₹50,000, 근속 7년이면 (15 ÷ 26) × 50,000 × 7 = ₹2,01,923입니다. 일당 ₹1,923에 15일을 곱하고 다시 7년을 곱한 값입니다.

기준은 퇴사일입니다. 2025년 11월 20일까지 퇴직했다면 구 Payment of Gratuity Act의 임금, 즉 기본급+DA로 계산합니다. 2025년 11월 21일 이후 퇴직이면 사회보장법전 s.2(88)의 임금으로 계산하고, 노동고용부 추가 FAQ(2026년 3월 16일 Q6·Q17)에 따라 법전 시행 전 근속분까지 근속 기간 전체에 그 임금을 곱합니다.

법전상 임금은 기본급+DA+유지수당입니다. 다만 HRA·교통수당·특별수당처럼 임금에서 빠지는 항목이 총보수의 절반을 넘으면, 넘는 만큼을 임금에 더합니다(제1단서). 노동고용부 추가 FAQ Q1은 이 총보수에 사용자 PF·연금 기여금과 법정 보너스를 넣고 퇴직금·ESI는 넣지 않는다고 밝혔습니다. 예를 들어 기본급이 월 ₹50,000이고 현금 총보수가 ₹1,00,000이면, 사용자 PF ₹3,000(2026년 9월 17일부터의 임금상한 ₹25,000 × 12%)을 더한 ₹1,03,000의 절반인 ₹51,500이 임금입니다. 근속 7년이면 (15 ÷ 26) × 51,500 × 7 = ₹2,07,981로, 기본급만으로 계산한 ₹2,01,923보다 ₹6,058 많습니다.

이 계산기는 «월 총보수»를 넣었을 때만 이 가산을 반영하고, 비워 두면 넣은 기본급+DA를 그대로 임금으로 봅니다. 해석이 갈리는 지점도 있습니다. FAQ는 법령이 아닌 안내이고, 퇴직금 FAQ Q13은 법 조문에 열거되지 않은 지급액을 퇴직금 계산에서 빼라고 해 특별수당을 아예 빼는 것으로 읽힐 여지도 있습니다. 금액이 크다면 CA의 검토를 받으세요.

지급 요건은 계속근로 5년입니다(s.53(1)). 4년 11개월에 퇴사하면 원칙적으로 한 푼도 받지 못합니다. 5년을 채우는 순간 5년치가 한꺼번에 발생하므로, 퇴직금은 서서히 쌓이는 것이 아니라 계단처럼 뜁니다.

5년을 넘긴 뒤에는 반올림 규칙이 적용됩니다. 마지막 해의 잔여 기간이 6개월을 넘으면 1년으로 올리고, 그보다 짧으면 버립니다. 6년 7개월은 7년, 6년 5개월 29일은 6년입니다. 하루 차이로 1년치가 달라지므로 퇴사일을 정할 때 반드시 확인해야 합니다.

예외도 있습니다. 사망이나 장애로 인한 퇴직은 근속기간과 무관하게 지급합니다. 신 노동법전은 고정기간 근로자(Fixed Term Employee)가 계약 기간 만료로 퇴사하면 근속 1년만으로 퇴직금을 받게 했습니다(Social Security (Central) Rules 2026 r.33(1)(a)). 계약 만료 전에 스스로 그만두는 경우는 아직 정리되지 않았습니다. 또 일부 고등법원은 5년째 해에 240일 이상 근무했다면 5년을 채운 것으로 인정했지만, 전국에 일률 적용되는 규칙은 아닙니다.

₹20,00,000이라는 숫자는 두 번 나옵니다. 하나는 노동법상 상한입니다. 적용 사업장이 지급하는 법정 퇴직금은 ₹20,00,000을 넘지 않습니다(사회보장법전 s.53(3), 종전 고시 S.O. 1420(E)). 계산식이 이보다 크게 나와도 넘는 부분은 고용계약이나 단체협약이 정할 때만 지급 의무가 생깁니다. 이 계산기는 법정 금액을 상한에서 자르고, 계산식 금액을 따로 보여 줍니다.

다른 하나는 세법상 비과세 한도입니다. 신 소득세법(Income-tax Act, 2025) s.19(1) Table Sl.3-6(구 s.10(10))은 민간부문 퇴직금을 ₹20,00,000까지 비과세로 정합니다. 한도를 넘는 금액은 그 해 급여소득에 합산되어 일반 세율로 과세되고, 회사가 지급 시 원천징수(TDS)합니다. 신세제와 구세제 어느 쪽을 선택하든 같습니다.

세법 쪽에는 정리되지 않은 부분이 있습니다. 법정 퇴직금 조문(Sl.5)이 아직 폐지된 Payment of Gratuity Act를 가리켜, 노동법전 기준 퇴직금에 그대로 적용되는지 국세청(CBDT)의 해석이 나오지 않았습니다. 이전 직장 비과세분과 합산하는 평생 한도(s.19(2)(a))도 조문상 법정 외 퇴직금(Sl.6)에 걸려 있어, 법정 퇴직금에도 합산하는지 해석이 갈립니다. 한국 본사로 귀임하는 주재원이라면 인도에서 비과세라도 한국에서 과세될 수 있으므로, 거주자 판정과 한-인도 조세조약을 함께 검토해야 합니다.

회사는 퇴직금을 부채로 인식해야 합니다. 실무에서는 퇴직금 계산 임금의 4.81%(= 15 ÷ 26 ÷ 12)를 매달 적립하고, CTC 명세서에도 같은 금액을 Gratuity 항목으로 표시합니다. 노동법전 시행 뒤에는 그 임금이 50% 가산을 포함한 법전상 임금이라, 기본급 기준으로 쌓아 온 적립액은 모자랄 수 있습니다. 인도 회계기준(Ind AS 19 / AS 15)을 적용하는 법인은 보험계리인의 평가액으로 부채를 계상해야 합니다.

많은 법인이 LIC 등 보험사의 단체 퇴직금 보험(Group Gratuity Scheme)에 가입해 자금을 외부에 적립합니다. 승인받은 기금에 낸 납입금은 손금으로 인정되고, 퇴사자가 몰릴 때 현금 부담이 한꺼번에 몰리는 것을 막을 수 있습니다.

지급 기한은 퇴직금 지급 사유가 발생한 날로부터 30일입니다(사회보장법전 s.56(3)). 이를 넘기면 지급일까지 단순이자를 더해 줘야 합니다(s.56(4)). 근로자는 Form-IV로 청구하고, 회사는 15일 안에 Form-V로 지급액과 지급일(청구 접수 후 30일 이내) 또는 거절 사유를 통지합니다(Social Security (Central) Rules 2026 r.33).

첫째, CTC에 Gratuity가 들어 있다고 해서 반드시 받는 돈은 아닙니다. CTC는 회사가 잡아 둔 예상 비용일 뿐이고, 5년(계약 만료 고정기간 근로자는 1년)을 못 채우면 지급 의무 자체가 생기지 않습니다. 채용 시 CTC 총액만 비교하면 실제 보상 가치를 과대평가하게 됩니다.

둘째, 인력 구조조정 시점을 5년 경계 직전으로 잡으면 분쟁 소지가 큽니다. 회사가 의도적으로 5년을 피했다고 보이면 노동당국과 법원에서 불리하게 작용합니다.

셋째, 임금 인상은 퇴직금 부채를 소급해서 키웁니다. 퇴직금은 최종 임금 기준이므로, 승진으로 임금이 오르면 지난 근속연수 전부에 새 임금이 적용됩니다. 노동법전 시행 뒤에는 수당만 올려도 50% 가산으로 임금이 따라 오를 수 있으니, 급여 인상안을 만들 때 퇴직금 부채 증가분을 함께 계산하세요.