소득세
인도 급여소득자는 회계연도마다 신세제와 구세제 중 하나를 고릅니다. 총소득과 공제 항목을 넣으면 두 세제의 세액을 동시에 계산해, 어느 쪽이 얼마나 유리한지 금액으로 보여줍니다.
인도 회계연도(4월~다음 해 3월) 기준 연간 금액을 넣습니다.
급여명세서 Gross Earnings의 연간 합계에 회사 부담 NPS를 더한 금액. CTC가 아닙니다.
예금이자, 임대소득 등 급여 외 소득의 연간 합계.
표준공제(Standard Deduction)를 적용합니다.
아래 항목은 구세제에서만 인정됩니다. 신세제를 고르면 전부 사라집니다.
근로자 부담 EPF, 생명보험료, ELSS, PPF, 주택대출 원금, 자녀 학비의 합계.
s.123 한도와 별개로 연 ₹50,000까지 추가 공제.
본인·가족 ₹25,000(60세 이상 ₹50,000) + 부모 별도 한도.
실제 임차료 기준으로 계산된 비과세 금액. HRA 수령액 전액이 아닙니다.
4년 블록 중 2회, 인도 국내 여행 교통비 실비만.
자가 거주 주택 기준 연 ₹2,00,000 한도.
60세 미만 ₹10,000(보통예금), 60세 이상 ₹50,000(정기예금 포함).
주(state)가 급여에서 떼는 지방세. 연 최대 ₹2,500.
기부금, 학자금 대출 이자, 장애 공제 등의 합계.
신세제에서 유일하게 살아남는 공제입니다.
회사가 직원 NPS 계좌에 넣어주는 연간 금액.
급여총액의 40%인 ₹6,00,000로 가정했습니다.
사용자 PF·NPS·퇴직연금 부담금 합계가 한 해 한도(₹7,50,000)를 넘으면 초과분은 현물급여로 과세됩니다(s.17(1)(h)(구 s.17(2)(vii))). 이 페이지는 여기 입력한 사용자 NPS만 세고(사용자 PF·퇴직연금은 세지 않습니다), 그중 공제되는 부분만 한도와 견줍니다 — 공제 한도(s.124(1)/(2))를 넘는 NPS는 이미 급여로 과세되기 때문입니다. 급여 실무에서 흔히 쓰는 방식이며, 조문을 글자 그대로 읽으면 초과분 전체를 더합니다. 전체를 따지려면 급여 계산기나 연간 급여·세금 프로젝션을 쓰세요.
현재 입력값이 주소에 담깁니다. 링크를 공유하면 같은 계산 결과가 열립니다.
총소득에서 세금이 나오기까지의 모든 단계입니다. 어느 줄에서 금액이 갈리는지 두 세제를 비교해 보세요.
| 항목 | 신세제 | 구세제 |
|---|---|---|
| 급여소득 | ₹15,00,000≈ ₩20,801,700 | ₹15,00,000≈ ₩20,801,700 |
| 총소득 (Gross Total Income) | ₹15,00,000≈ ₩20,801,700 | ₹15,00,000≈ ₩20,801,700 |
| 표준공제 s.19(1) Table Sl.2 | -₹75,000≈ -₩1,040,085 | -₹50,000≈ -₩693,390 |
| 구세제 전용 공제 | 해당 없음 | -₹1,77,500≈ -₩2,461,535 |
| 공제 합계 | -₹75,000≈ -₩1,040,085 | -₹2,27,500≈ -₩3,154,925 |
| 과세소득 (Total Income) | ₹14,25,000≈ ₩19,761,615 | ₹12,72,500≈ ₩17,646,776 |
| 슬랩 산출세액 | ₹93,750≈ ₩1,300,106 | ₹1,94,250≈ ₩2,693,820 |
| 공제 후 세액 | ₹93,750≈ ₩1,300,106 | ₹1,94,250≈ ₩2,693,820 |
| 교육·보건세 4% | ₹3,750≈ ₩52,004 | ₹7,770≈ ₩107,753 |
| 연간 총 세액 | ₹97,500≈ ₩1,352,111 | ₹2,02,020≈ ₩2,801,573 |
신세제: Income-tax Act, 2025 s.202(1), s.156(2), s.19(1) Table Sl.2(a); Finance Act, 2026 s.3 · 구세제: Finance Act, 2026 First Schedule Part I-B Para A, Part III; Income-tax Act, 2025 s.156(1), s.19(1) Table Sl.2(b) · 기준일 2026-04-01
과세소득이 각 구간에 얼마씩 걸치고, 거기서 세금이 얼마 나왔는지 보여줍니다.
| 소득 구간 | 세율 | 구간 내 과세소득 | 세액 |
|---|---|---|---|
| ₹0 – ₹4 L기본 면세 | 0% | ₹4,00,000 | — |
| ₹4 L – ₹8 L | 5% | ₹4,00,000 | ₹20,000 |
| ₹8 L – ₹12 L | 10% | ₹4,00,000 | ₹40,000 |
| ₹12 L – ₹16 L | 15% | ₹2,25,000 | ₹33,750 |
| ₹16 L – ₹20 L미도달 구간 | 20% | — | — |
| ₹20 L – ₹24 L미도달 구간 | 25% | — | — |
| ₹24 L+미도달 구간 | 30% | — | — |
| 슬랩 산출세액 합계 | ₹93,750≈ ₩1,300,106 | ||
| 소득 구간 | 세율 | 구간 내 과세소득 | 세액 |
|---|---|---|---|
| ₹0 – ₹2.5 L기본 면세 | 0% | ₹2,50,000 | — |
| ₹2.5 L – ₹5 L | 5% | ₹2,50,000 | ₹12,500 |
| ₹5 L – ₹10 L | 20% | ₹5,00,000 | ₹1,00,000 |
| ₹10 L+ | 30% | ₹2,72,500 | ₹81,750 |
| 슬랩 산출세액 합계 | ₹1,94,250≈ ₩2,693,820 | ||
입력한 금액에 법정 한도를 씌운 뒤, 세제별로 실제 과세소득에서 빠지는 금액입니다.
| 항목 | 입력액 | 법정 한도 | 구세제 적용 | 신세제 적용 |
|---|---|---|---|---|
| s.123(구 s.80C) — 보험료·EPF·주택 원금 등 | ₹1,50,000 | ₹1,50,000 | ₹1,50,000 | 미적용 |
| s.126(구 s.80D) — 건강보험료 | ₹25,000 | ₹75,000 | ₹25,000 | 미적용 |
| 직업세 (Professional Tax) — s.19(1) Table Sl.1(구 s.16(iii)) | ₹2,500 | ₹2,500 | ₹2,500 | 미적용 |
| 표준공제 s.19(1) Table Sl.2 | — | — | ₹50,000 | ₹75,000 |
| 총 공제 | ₹2,27,500≈ ₩3,154,925 | ₹75,000≈ ₩1,040,085 | ||
신세제(s.202)에서는 인정되지 않습니다.
현재 공제액을 그대로 유지한 채 급여총액만 바꿔 가며 두 세제의 연간 세액을 그렸습니다. 승진·이직으로 소득이 오를 때 세제 선택이 언제 뒤집히는지 확인할 수 있습니다.
급여총액 ₹15 L
급여총액 ₹15,00,000 · 신세제 ₹97,500 · 구세제 ₹2,02,020
인도 소득세는 세율표가 두 개입니다. 한국의 단일 세율표에 익숙한 담당자가 가장 먼저 부딪히는 벽이고, 직원 한 사람의 실수령액이 연 수십만 루피씩 갈리는 지점이기도 합니다. 아래 내용은 인도 법인의 HR·재무 담당자와 주재원이 실제로 판단할 때 필요한 것만 추렸습니다.
신세제(New Regime, 신 소득세법 s.202 · 구 s.115BAC)는 세율 구간이 촘촘하고 낮은 대신 공제를 거의 인정하지 않습니다. 구세제(Old Regime)는 세율이 높지만 투자 공제(s.123, 구 s.80C)·HRA·주택대출 이자 같은 공제가 살아 있습니다. 즉 신세제는 '낮은 세율 + 공제 없음', 구세제는 '높은 세율 + 공제 많음'의 맞교환입니다.
2023년부터 신세제가 기본값(default)입니다. 직원이 아무 의사표시를 하지 않으면 회사는 신세제로 원천징수합니다. 급여소득자는 회계연도마다 세제를 바꿀 수 있지만, 사업소득이 있는 사람은 한 번 구세제로 돌아가면 다시 신세제로 오는 데 제약이 있습니다.
표준공제는 양쪽 모두 있습니다. 다만 금액이 다릅니다 — 신세제 ₹75,000, 구세제 ₹50,000. 이 ₹25,000 차이만으로도 공제가 거의 없는 직원은 신세제가 유리해집니다.
신세제에서 과세소득이 ₹12,00,000 이하면 세액공제(신 소득세법 s.156, 구 s.87A)로 세금이 0이 됩니다. 표준공제 ₹75,000을 감안하면 급여총액 ₹12,75,000까지는 세금이 전혀 없습니다. 인도 직원 채용 시 이 구간이 협상의 기준선이 되는 이유입니다.
문제는 ₹12L을 단 ₹1이라도 넘는 순간입니다. 세액공제가 통째로 사라져 세금이 ₹60,000 넘게 튀어야 하지만, s.156(2)(구 s.87A 단서) 조항이 '세금은 초과분보다 많을 수 없다'고 못박고 있습니다. 이것이 marginal relief입니다. 과세소득 ₹12,10,000이면 정상 세액은 ₹61,500이지만 초과분 ₹10,000을 넘을 수 없어 실제 세금은 ₹10,000 + 교육·보건세 4% = ₹10,400이 됩니다.
이 구제는 대략 과세소득 ₹12,70,000 부근까지 이어집니다. 그 구간에서는 소득이 ₹1 늘 때 세금도 거의 ₹1 늘어나므로, 12월 상여를 조금 더 주는 것이 직원에게 아무 도움이 되지 않습니다. 상여 지급액을 정할 때 이 구간을 피하거나 완전히 넘기는 편이 낫습니다.
구세제에는 이 구제가 없습니다. 구세제 세액공제(s.156(1), 구 s.87A)는 과세소득 ₹5,00,000 딱 절벽이라, ₹5,00,010이면 세액공제 ₹12,500이 통째로 사라집니다. 저연차 직원의 연말 상여를 조정할 때 실제로 문제가 되는 지점입니다.
과세소득이 ₹50L을 넘으면 산출세액에 부가세(Surcharge)가 붙습니다. ₹50L 초과 10%, ₹1Cr 초과 15%, ₹2Cr 초과 25%이고, 구세제는 ₹5Cr 초과 구간에서 37%까지 올라갑니다. 신세제는 25%가 상한이라 초고소득 구간에서는 신세제가 구조적으로 유리합니다.
부가세는 산출세액 위에 붙고, 그 합계에 다시 교육·보건세 4%가 붙습니다. 그래서 ₹1Cr 초과 구간의 실질 최고세율은 30% × 1.15 × 1.04 ~ 35.9%가 됩니다. 본사에 '세율 30%'라고만 보고하면 실제 인건비와 어긋납니다.
부가세 경계에도 marginal relief가 있습니다. ₹50L을 조금 넘긴 사람이 ₹50L인 사람보다 세후 소득이 적어지는 역전을 막기 위해, 초과분보다 세금 증가액이 커지지 않도록 부가세를 깎아 줍니다. 이 계산기는 해당 구간에 들어가면 그 사실과 감액분을 별도 행으로 표시합니다.
판단 기준은 하나입니다. 구세제 전용 공제의 합계가 이 페이지의 손익분기 공제액을 넘느냐. 넘으면 구세제, 못 넘으면 신세제입니다. 손익분기점은 소득 수준에 따라 달라지므로 '연봉 얼마 이상은 무조건 신세제' 같은 어림짐작은 위험합니다.
구세제가 유리한 전형은 대도시에서 월세를 살면서(HRA 비과세액이 큼) 주택대출 이자를 내고, 투자·의료보험 공제(s.123·s.126, 구 s.80C·s.80D)를 한도까지 채우는 사람입니다. 이 조합이면 공제가 ₹5L 이상 쌓입니다.
신세제가 거의 항상 유리한 전형은 회사 사택에 살아 HRA를 받지 않는 주재원, 인도 밖에 자산이 있어 인도 공제 상품에 가입할 이유가 없는 사람, 그리고 입사 1~2년 차라 EPF 외에는 공제가 없는 직원입니다.
신세제를 골랐다면 절세 수단이 하나 남습니다. 회사 부담 NPS(s.124, 구 s.80CCD(2))입니다. 회사가 기본급+DA의 14%까지 직원 NPS 계좌에 넣어주면 그 금액은 과세소득에서 빠집니다. 급여 총액을 늘리지 않고 세금만 줄이는 구조라, 고소득 직원 급여 설계 시 가장 먼저 검토할 항목입니다.
인도 회계연도(Financial Year)는 4월 1일에 시작해 다음 해 3월 31일에 끝납니다. FY 2025-26은 2025년 4월 1일부터 2026년 3월 31일까지이고, 1961년 소득세법에서는 그 소득을 평가연도(Assessment Year) AY 2026-27에 신고합니다. 2026년 4월 1일 시행된 신 소득세법(Income-tax Act, 2025)은 이 짝을 없애고 2026년 4월부터의 12개월을 그대로 과세연도(Tax Year) 2026-27이라고 부릅니다. 어느 쪽이든 한국 본사의 1~12월 회계연도와 3개월이 어긋나므로, 본사 인건비 예산과 인도 법인의 세무 숫자를 기간 조정 없이 대조하면 반드시 틀립니다.
세제 선택 시점도 다릅니다. 인도는 회계연도가 시작되는 4월에 직원이 세제와 예상 공제액을 회사에 신고하고(Form 124, 구 Form 12BB), 회사는 그 숫자로 연간 세액을 추정해 12개월로 나눠 매달 원천징수합니다(s.392 TDS, 구 s.192). 한국의 연말정산처럼 다음 해 2월분 급여에서 몰아서 정산하는 구조가 아니라, 매달 추정치를 갱신하는 구조입니다.
증빙 제출은 보통 이듬해 1~2월입니다. 4월에 신고한 공제를 증빙으로 뒷받침하지 못하면 회사는 남은 2~3개월 급여에서 세금을 몰아서 뗍니다. 직원이 2월 급여를 받고 놀라는 일이 매년 반복되는데, 담당자가 12월쯤 미리 안내하면 대부분 예방됩니다.
개인 소득세 신고(ITR) 마감은 통상 7월 31일입니다. 회계연도 종료(3월 31일) 후 4개월입니다.
2026년 4월 1일, 1961년 소득세법과 1962년 시행규칙이 신 소득세법(Income-tax Act, 2025)과 2026년 시행규칙(Income-tax Rules, 2026)으로 바뀌었습니다. 조문·규칙·서식 번호는 전부 바뀌었지만, 이 계산기를 움직이는 숫자는 Finance Act, 2026이 그대로 두었습니다. 신세제 슬랩, 표준공제 ₹75,000·₹50,000, 세액공제 ₹60,000·₹12,500, surcharge 구간(신세제 상한 25% 유지), 교육·보건세 4%가 2026-27 과세연도(Tax Year)에도 FY 2025-26과 같습니다.
바뀐 것은 번호입니다. 신세제는 s.202(구 s.115BAC), 세액공제는 s.156(구 s.87A), 표준공제는 s.19 표(구 s.16(ia)), 투자 공제는 s.123(구 s.80C), 의료보험 공제는 s.126(구 s.80D), 회사 부담 NPS는 s.124(구 s.80CCD(2)), 급여 원천징수는 s.392(구 s.192)입니다. 직원의 공제 신고서 Form 12BB는 Form 124로, 연간 급여 원천징수증명서 Form 16은 Form 130으로 바뀌었습니다.
FY 2025-26에는 여전히 구 소득세법(1961)이 적용되므로 그 해의 신고와 증명서는 구 번호를 씁니다. 그 해 급여 원천징수증명서는 구 Form 16입니다. 이 화면도 같은 규칙을 따릅니다. FY 2025-26을 고르면 구 소득세법(1961) 조문을, FY 2026-27을 고르면 신법 조문에 구 번호를 함께 보여 줍니다.
일부 직원에게는 금액이 실제로 달라지는 변화도 두 가지 있습니다. 2026-27 과세연도(Tax Year)부터 2026년 시행규칙 Rule 279가 HRA 비과세 한도 50% 도시에 하이데라바드·푸네·아마다바드·벵갈루루를 더했습니다. 뭄바이·콜카타·델리·첸나이와 합쳐 8곳이고, 그 밖의 지역은 그대로 40%입니다. 또 Rule 15(구 Rule 3)가 개인 용도로도 쓰는 회사 차량의 현물급여 평가액을 올렸습니다. HRA 비과세액은 직접 입력하고 현물급여 평가는 이 계산기의 범위 밖이므로, 두 변화 모두 계산 방식이 아니라 여기에 넣을 숫자를 바꿉니다.
슬랩 세액, 세액공제(s.156, 구 s.87A)와 marginal relief, surcharge와 그 marginal relief, 교육·보건세 4%, 표준공제, 나이대별 기본 면세 구간, 회사 부담 NPS 한도 차이(s.124, 구 s.80CCD(2))를 모두 반영합니다. 총소득과 최종 세액은 s.516(구 s.288A·288B)에 따라 ₹10 단위로 반올림합니다.
반영하지 않는 것도 분명히 밝힙니다. 자본이득처럼 별도 세율이 적용되는 소득, 과거분 소급지급에 대한 s.157 구제(구 s.89, Form 39 · 구 Form 10E), 현물급여(Perquisite) 평가액, 이중과세방지협정(DTAA)에 따른 세액공제, 거주자 판정(RNOR 포함)은 이 계산기의 범위 밖입니다. 주재원처럼 거주자 판정 자체가 쟁점인 경우에는 이 결과를 출발점으로만 쓰고 인도 현지 회계사(CA)의 검토를 받으세요.
신세제 유리
₹97,500