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Adullam Tools

GST 컴플라이언스

인도 GST 세금계산서 요건 점검 · 초안 생성기

인도 세금계산서에 무엇이 반드시 들어가야 하는지를 조문 단위로 점검하고, 그대로 인쇄할 수 있는 A4 초안을 만듭니다. CGST+SGST 인지 IGST 인지를 공급지(Place of Supply) 기준으로 판정해 근거 조문과 함께 보여 줍니다.

법정 기준 2026년 8월 30일IRN·QR 미포함

입력

입력 방식

꼭 필요한 항목만 묻고 나머지는 가장 흔한 값으로 채웁니다. 무엇을 채웠는지는 결과 아래에 전부 적어 둡니다.

입력값은 이 브라우저에 남습니다

계산·검증·PDF 생성은 전부 브라우저에서 이뤄집니다. 계정 저장을 직접 켜지 않는 한 상호·GSTIN·품목 정보는 서버로 전송되지 않습니다.

일부 입력값은 주소창 쿼리에 반영됩니다. 링크를 공유하면 그 값도 함께 전달되니 주의하십시오.

인보이스 번호 · 발행일

송장번호는 16자 이내여야 하고 회계연도 안에서 겹치면 안 됩니다. Rule 46(b)(c)

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Rule 46(c)

INV/2026-27/0001새 시리즈를 시작합니다 (FY2026-27).

공급자 — 발행하는 쪽

GSTIN 앞 두 자리가 등록 주(state)이고, 그 주(state)가 CGST+SGST · IGST 판정의 한쪽 축입니다.

GSTIN 을 입력하면 공급자 주(state)가 자동으로 채워집니다.

수령인 — 받는 쪽

GSTIN 을 비워 두면 미등록(B2C) 거래로 봅니다.

비워 두면 미등록(B2C)으로 봅니다. 형식과 체크섬만 확인하며 등록이 실재하는지는 확인하지 않습니다.

수령인 주소가 아니라 이 주(state)가 CGST+SGST 인지 IGST 인지를 가릅니다. IGST Act s.12(2)

품목

세율은 직접 고르십시오. HSN 으로 세율을 자동 매핑하지 않습니다.

1번 품목

품목 하나당 금액입니다. 수량과 단위는 상세 모드에 있습니다.

세액₹0합계₹0

세율은 수시로 개편되고 분류 다툼이 많습니다. HSN 으로 자동 매핑하지 않으니 직접 확인해 고르십시오.

수출·LUT, 대변·차변 통지서, 배송지, 할인, Cess, 인쇄 서식이 필요하면 상세 모드에서 전부 열립니다.

인도 세금계산서, 한국 담당자가 알아야 할 것

한국 세금계산서와 무엇이 다른가

한국의 전자세금계산서는 국세청 시스템에 발행하면 그 자체로 완결됩니다. 인도는 다릅니다. 인도의 Tax Invoice 는 원칙적으로 공급자가 직접 만들어 교부하는 사문서이고, 국가가 개입하는 것은 총매출이 일정 규모를 넘는 사업자의 e-invoice 뿐입니다. 그래서 '무엇을 반드시 적어야 하는가'가 전적으로 발행자의 책임입니다. CGST Rule 46 은 (a) 부터 (q) 까지 필수 기재사항을 열거하고, 하나라도 빠지면 매입자의 매입세액공제(ITC)가 부인될 수 있습니다. 실무에서 문제가 되는 것은 세율이 아니라 거의 언제나 이 기재사항입니다.

두 번째 차이는 세목이 하나가 아니라는 점입니다. 같은 18% 라도 주내 거래면 CGST 9% + SGST 9% 로 쪼개 적고, 주간 거래면 IGST 18% 로 한 줄에 적습니다. 잘못 적으면 세액 총액이 같아도 납부처가 달라져 한쪽에는 미납, 다른 쪽에는 과오납이 생깁니다. 정정은 되지만 이자와 실무 부담이 큽니다.

CGST/SGST 인지 IGST 인지 — 기준은 '수령인 주소'가 아니다

판정 기준은 공급자의 등록 주(state)와 **공급지(Place of Supply)** 입니다. 공급지는 수령인의 주소와 같을 때가 많지만 언제나 같지는 않습니다. 이 둘이 갈리는 순간이 사고 지점입니다.

재화는 IGST Act s.10 이 정합니다. 가장 자주 틀리는 것은 s.10(1)(b) 의 Bill-to/Ship-to 구조입니다. 델리 법인이 물건을 사면서 타밀나두 공장으로 직송해 달라고 하면, 물건은 타밀나두로 가지만 공급지는 **델리** 입니다. 법이 '제3자가 인도받은 것으로 본다'고 의제하기 때문입니다. 한국 부가가치세법에 대응하는 개념이 없어서 한국 담당자가 거의 예외 없이 배송지를 기준으로 판단합니다.

국내 용역은 s.12(2) 가 기본입니다. 등록 사업자에게 공급하면 그 사업자의 등록 주(state), 미등록자면 기록상 주소의 주입니다. 다만 특칙이 우선합니다. 특히 s.12(3) 의 부동산 관련 용역은 부동산이 있는 주가 공급지입니다. 뭄바이 사무실 인테리어를 델리 업체에 맡기면 공급지는 마하라슈트라이고, 델리 업체는 IGST 를 부과합니다.

국제 용역은 s.13 입니다. 2026년 3월 30일부터 중개용역 조항 s.13(8)(b) 가 삭제되었습니다. 그전에는 한국 본사를 위해 시장조사·구매지원을 하는 인도 법인의 수수료가 '중개용역' 으로 분류되면 공급지가 자기 소재지가 되어 국내 공급으로 CGST+SGST 를 물어야 했습니다. 삭제 이후에는 s.13(2) 일반 원칙이 적용되어 공급지가 한국이 되고, 다른 요건을 갖추면 용역 수출로 영세율이 가능합니다. 다만 '중개' 인지 '자기 계정 용역' 인지의 구분은 여전히 계약서로 다퉈지므로, 계약 문언을 정리해 두는 편이 좋습니다.

송장번호 — 16자를 넘기는 일이 놀랄 만큼 흔하다

Rule 46(b) 는 송장번호를 '16자 이내, 영문·숫자·하이픈(-)·슬래시(/) 만, 회계연도 내 연속·유일' 로 정합니다. 공백도 밑줄도 안 됩니다. `INV/2026-27/0001` 은 정확히 16자로 통과하지만, 하이픈으로 바꾼 `INV-2026-27-00001` 은 17자라 요건 위반입니다. 한국 본사의 전표번호 체계를 그대로 옮기다가 이 함정에 빠지는 경우가 많습니다.

연속성과 유일성은 문자열 하나만 보고 증명할 수 없습니다. 이 도구는 이 기기에 기록된 발행 이력과 비교해 중복을 잡아 주고, 회계연도가 바뀌면(인도 회계연도는 4월 1일 시작) 연도 표기를 갱신하고 일련번호를 1 로 되돌린 번호를 제안합니다. 문서를 복제할 때 번호를 반드시 새로 채번하는 것도 같은 이유입니다 — 같은 번호를 두 번 쓰는 것은 그 자체로 위법입니다.

e-invoice 의무 대상이라면 이 PDF 는 세금계산서가 아니다

2017-18 이후 어느 회계연도든 총매출(aggregate turnover)이 ₹5천만(5 crore)을 넘은 적이 있으면, B2B 및 수출 인보이스는 정부 IRP(Invoice Registration Portal)에 등록해 IRN 과 QR 코드를 받아야 합니다. Rule 48(5) 는 그 절차를 거치지 않은 문서를 '인보이스로 보지 않는다' 고 못 박습니다. 매입자는 ITC 를 받지 못하고, 발행자는 미발행으로 처리됩니다.

Adullam Tools 는 IRN 과 QR 코드를 **만들지 않습니다.** 만들 수 없기 때문이 아니라 만들어서는 안 되기 때문입니다. IRN 은 정부만 발급하고, 비슷하게 생긴 것을 인쇄하면 위조 문서가 됩니다. 그래서 이 도구는 요건 점검과 초안 작성까지만 하며, 발행물 본문에도 e-invoice 를 포함하지 않는다는 사실을 명시합니다. 의무 대상이라면 IRP 또는 인증된 회계 소프트웨어로 발행하고, 이 도구는 발행 전 요건 확인용으로 쓰십시오.

Bill of Supply 는 '세액 없는 세금계산서'가 아니다

면세 공급을 하거나 Composition 과세방식을 택한 사업자는 Tax Invoice 를 발행할 수 없습니다. 대신 CGST Rule 49 의 Bill of Supply 를 발행합니다. 근거 규칙이 다르고, 필수 기재사항도 다르며, 세액란 자체가 없습니다. 세금계산서 서식에서 세액 열만 지운 문서는 요건을 충족하지 못합니다. Composition 사업자는 여기에 더해 '공급에 대해 세액을 징수할 수 없는 Composition 과세사업자' 라는 취지의 규정 문구를 상단에 인쇄해야 합니다.

대변 통지서(Credit Note)와 차변 통지서(Debit Note)도 별개 문서입니다. 원 인보이스의 번호와 날짜를 반드시 참조해야 하고, 특히 대변 통지서의 세액 조정은 공급이 있었던 회계연도 종료 후 11월 30일과 연차보고 제출일 중 빠른 날까지만 가능합니다. 그 뒤에는 상업적으로 금액을 깎아 줄 수는 있어도 출력세액을 줄일 수는 없습니다.

이 도구가 하지 않는 것

HSN/SAC 코드로 세율을 자동으로 채워 주지 않습니다. 인도 GST 세율은 개편이 잦고 품목 분류를 두고 다툼이 끊이지 않습니다. 자동 매핑은 편리해 보이지만 틀렸을 때 책임이 사용자에게 돌아옵니다. 세율은 직접 고르고, 계산만 저희가 합니다.

GSTIN 은 형식과 체크섬만 검증합니다. 15자리 구조가 맞는지, 마지막 검증 문자가 앞 14자리와 일치하는지까지입니다. 그 번호로 실제 등록된 사업자가 있는지, 등록이 살아 있는지는 GSP 계약이 있어야 조회할 수 있습니다. 체크섬을 통과했다고 해서 실재하는 등록이라는 뜻이 아닙니다.

그리고 모든 판정은 **제안** 입니다. 특히 공급지 판정은 계약 구조·물류 경로·당사자 지위 같은 사실관계에 좌우되고, 조문마다 해석 다툼이 있습니다. 화면에 근거 조문을 함께 띄우는 이유가 그것입니다 — 결론만 믿지 말고 근거를 보고 판단하시라는 뜻입니다. 실제 발행과 신고 전에는 반드시 인도 현지 회계사(CA)의 검토를 받으십시오.

자주 묻는 질문

공급자의 등록 주(state)와 공급지(Place of Supply)를 비교합니다. 같으면 주내 거래로 세율을 절반씩 나눠 CGST 와 SGST 로 각각 표시하고, 다르면 주간 거래로 IGST 전액을 부과합니다. 입법부가 없는 연방직할지(찬디가르·라다크 등) 안에서의 주내 거래는 SGST 가 아니라 UTGST 입니다. 총 세율은 어느 쪽이든 같지만 납부처가 달라서, 틀리면 정정 절차를 밟아야 합니다.

많은 경우 둘이 같아서 구분이 눈에 띄지 않습니다. 갈리는 대표 사례가 재화의 Bill-to/Ship-to 입니다. 델리 법인이 구매하면서 타밀나두로 직송을 요청하면, 물건은 타밀나두로 가지만 IGST Act s.10(1)(b) 가 제3자가 인도받은 것으로 의제하므로 공급지는 델리입니다. 부동산 관련 용역도 마찬가지로 수령인 주소가 아니라 부동산 소재지가 공급지입니다.

CGST Rule 46(b) 가 '16자를 넘지 않는 연속 일련번호' 로 명시하기 때문입니다. 허용 문자도 영문·숫자·하이픈·슬래시로 한정되어 공백이나 밑줄은 쓸 수 없습니다. `INV/2026-27/0001` 은 16자로 딱 맞고, `INV-2026-27-00001` 은 17자라 위반입니다. 이 도구는 입력하는 즉시 글자 수와 문자 종류를 검사합니다.

CGST Rule 48(1)이 재화 공급 시 세금계산서를 3장으로 만들고 각 장에 용도를 인쇄하도록 정하고 있습니다 — 매입자용 ORIGINAL FOR RECIPIENT, 운송인용 DUPLICATE FOR TRANSPORTER, 공급자 보관용 TRIPLICATE FOR SUPPLIER. 용역 공급은 Rule 48(2)에 따라 2장이며 ORIGINAL FOR RECIPIENT / DUPLICATE FOR SUPPLIER입니다. 운송인용 사본이 따로 있는 이유는 인도가 물건이 이동할 때 검문을 하기 때문으로, 단속 공무원이 차량을 세우면 그 서류를 확인합니다. 다만 실무는 달라졌습니다. 지금은 Rule 138A에 따라 운전자가 e-way bill 번호를, 전자세금계산서 대상이면 IRN·QR을 제시하는 것으로 확인이 이뤄져 종이 사본을 실제로 건네는 일은 드뭅니다. 그래도 문서 앞면의 표기 요건 자체는 살아 있습니다. 한국 전자세금계산서에는 사본 구분 개념이 없어서 한국 양식을 그대로 옮기면 이 문구가 빠집니다. 이 도구가 만드는 초안 PDF에는 이 표기가 들어가지 않으므로, 재화를 공급하신다면 발행 전에 직접 넣으시고 담당 CA의 확인을 받으십시오.

2017-18 회계연도 이후 **어느 한 해라도** 총매출(aggregate turnover)이 ₹5천만(5 crore)을 넘은 적이 있으면 의무 대상입니다. 직전 연도만 보는 것이 아니라는 점이 중요합니다. 대상이면 B2B·수출 인보이스는 IRP 에서 IRN 을 받아야 하고, 받지 않은 문서는 인보이스로 인정되지 않습니다(Rule 48(5)). 다만 SEZ 단위, 보험사, 은행, GTA, 여객운송, 영화관, 정부기관 등은 고시로 면제되어 있습니다.

e-invoice 의무 대상이 아니라면 필요한 기재사항을 모두 갖춘 상태에서 실무상 사용할 수 있습니다. 다만 의무 대상이라면 안 됩니다 — IRN 이 없는 문서는 법정 세금계산서가 아니기 때문입니다. 그래서 발행물 본문에 e-invoice 를 포함하지 않는다는 문구가 항상 인쇄됩니다. 어느 경우든 실제 발행 전 CA 검토를 권합니다.

과세표준이 ₹50,000 이상이면 Rule 46(e)(f) 에 따라 수령인의 성명과 주소, 배송 주소, 그리고 주(state) 이름과 코드를 추가로 적어야 합니다. 금액이 그 미만이면 이 기재가 면제되지만, 수령인이 요청하면 적어 주어야 합니다. 이 도구는 금액이 기준을 넘는 순간 해당 항목을 자동으로 필수로 전환합니다.

재화는 이동이 있으면 반출 시점 전에, 이동이 없으면 인도 시점에 발행해야 합니다(CGST Act s.31(1)). 용역은 공급일로부터 30일 이내이고, 은행·보험·금융회사(NBFC)는 45일입니다(Rule 47). 공급일을 입력하면 이 도구가 남은 기한과 초과 일수를 계산해 보여 줍니다.

2026년 3월 30일부터 중개용역 조항(IGST Act s.13(8)(b))이 삭제되어 상황이 달라졌습니다. 이제 s.13(2) 일반 원칙에 따라 공급지가 수령인 소재지, 즉 한국이 됩니다. 다른 요건 — 외화 수령, 두 당사자가 같은 법인의 별개 사업장(distinct person)이 아닐 것 등 — 을 갖추면 용역 수출로 영세율이 가능합니다. 다만 해당 거래가 '중개' 인지 '자기 계정 용역' 인지는 여전히 계약 문언으로 판단되므로, 공급일과 계약서를 함께 검토하십시오.

기본은 이 브라우저의 로컬 저장소입니다. 서버로 보내지 않으므로 기기를 바꾸거나 저장소를 지우면 사라집니다. 거래처 프리셋에는 기본 공급지 주(state)가 함께 저장되어, 불러오는 순간 CGST/SGST·IGST 판정이 자동으로 따라옵니다 — 프리셋을 두는 진짜 이유가 그것입니다. 계정 저장 기능이 활성화된 환경에서는 여러 기기에서 같은 프리셋을 쓸 수 있습니다.

안 됩니다. 근거 규칙이 CGST Rule 49 로 다르고, 필수 기재사항도 다르며, 세액란이 아예 없어야 합니다. 세금계산서에서 세액 열만 숨긴 문서는 요건을 충족하지 못합니다. 이 도구는 문서 종류를 Bill of Supply 로 바꾸면 별도의 서식으로 그립니다. Composition 사업자라면 규정된 표시 문구도 함께 인쇄됩니다.

관련 도구

급여 계산기연봉 총액(CTC)에서 EPF·소득세·직업세를 빼고 실제로 통장에 들어오는 금액을 계산합니다.소득세 비교신·구 세제를 나란히 계산해 어느 쪽이 얼마나 유리한지 금액으로 보여줍니다.이사회 결의안인도 회사법에 맞는 이사회 결의안(Board Resolution)을 작성하고 PDF·Word로 내려받습니다.
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